稅延養(yǎng)老險(xiǎn)將完成歷史使命，與個(gè)人養(yǎng)老金制度銜接

2023-07-09 18:14:04 來源：第一財(cái)經(jīng)資訊

試點(diǎn)了五年的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（下稱“稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”）即將完成歷史使命，與個(gè)人養(yǎng)老金制度進(jìn)行銜接。

第一財(cái)經(jīng)記者了解到，《關(guān)于個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接有關(guān)事項(xiàng)的通知（征求意見稿）》（下稱“征求意見稿”）近日在業(yè)內(nèi)下發(fā)。

(資料圖片)

根據(jù)記者獲得的征求意見稿，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)公司將停止向新客戶銷售稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品，支持將存量稅延養(yǎng)老險(xiǎn)保單變更為個(gè)人養(yǎng)老金稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)保單（下稱“個(gè)人養(yǎng)老金保單”）。整個(gè)銜接工作將于2023年底前完成，2024年1月1日起，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺將停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期繳費(fèi)、信息查詢等其他服務(wù)。

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)接入個(gè)人養(yǎng)老金

“對于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金的并軌，其實(shí)業(yè)內(nèi)早有預(yù)期。”一名參與稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)的保險(xiǎn)公司高管對第一財(cái)經(jīng)記者表示。

2018年5月1日，醞釀了近十年的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)作為“第三支柱”探路者的身份落地，當(dāng)時(shí)試點(diǎn)區(qū)域?yàn)樯虾！⒏＝ê吞K州工業(yè)園區(qū)三地。到了2022年11月，《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》發(fā)布，將稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的稅優(yōu)政策與當(dāng)年發(fā)布的個(gè)人養(yǎng)老金制度完全拉齊。

更重要的是，上述兩者每年12000元的稅優(yōu)額度是共享的，即使同時(shí)參與稅延養(yǎng)老險(xiǎn)和個(gè)人養(yǎng)老金，也最多只能享受12000元的抵稅優(yōu)惠額度。

彼時(shí)，業(yè)內(nèi)人士就預(yù)計(jì)，這兩個(gè)同為“第三支柱”范疇內(nèi)的重點(diǎn)產(chǎn)品，且稅優(yōu)政策一致，相對而言，個(gè)人養(yǎng)老金制度范圍更廣、產(chǎn)品選擇更多、稅收抵扣也更為方便，未來或?qū)?shí)現(xiàn)并軌。

而此次征求意見稿也正符合了業(yè)內(nèi)預(yù)期。根據(jù)征求意見稿，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持依法合規(guī)、積極主動(dòng)、便利操作原則，做好政策宣傳，尊重客戶選擇，優(yōu)化辦理流程，維護(hù)客戶合法權(quán)益，有序開展稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養(yǎng)老金制度銜接，原則上于2023年底前完成各項(xiàng)工作。

自2024年1月1日起，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺將停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期交費(fèi)、信息查詢等其他服務(wù)。稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作全面完成后，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺將停止服務(wù)。

“在正式文件下發(fā)工作啟動(dòng)后，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的新單應(yīng)該就沒有了。同時(shí)，銀保信也會(huì)關(guān)閉稅延養(yǎng)老險(xiǎn)信息平臺保險(xiǎn)合同新單接口，停止稅延養(yǎng)老險(xiǎn)投保人新開戶功能，并且停止向投保人出具稅延養(yǎng)老險(xiǎn)稅收扣除憑證。”上述高管表示。也就是說，銜接工作完成后，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)將無法再進(jìn)行稅收優(yōu)惠，后續(xù)如需繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠，需要將稅延養(yǎng)老險(xiǎn)轉(zhuǎn)換為個(gè)人養(yǎng)老金保單。

如果按照征求意見稿的時(shí)間進(jìn)度，到了明年年初，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)將正式銜接進(jìn)入個(gè)人養(yǎng)老金制度，完成自己的歷史使命。

從2018年試點(diǎn)至今，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的試點(diǎn)區(qū)域并未有所擴(kuò)張，保費(fèi)數(shù)據(jù)也一直被業(yè)內(nèi)認(rèn)為未達(dá)預(yù)期。數(shù)據(jù)顯示，目前共有23家保險(xiǎn)公司參與試點(diǎn)，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入6億元左右，參保人數(shù)超過5萬人。

盡管如此，作為“第三支柱”的先行者，業(yè)內(nèi)人士仍普遍認(rèn)為稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的行業(yè)意義很大。

上述高管分析稱：“去年個(gè)人養(yǎng)老金一出來就是一套比較成熟的體系，背后是幾十家保險(xiǎn)公司在稅延養(yǎng)老險(xiǎn)幾年運(yùn)行中積累的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，以及收到的消費(fèi)者反饋的融入。另外，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)這幾年的運(yùn)行也讓社會(huì)公眾對第三支柱養(yǎng)老的理念和養(yǎng)老儲(chǔ)備重要性的了解和認(rèn)識增加了。所以我認(rèn)為，個(gè)人養(yǎng)老金制度落地后的快速積累和稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的鋪墊是分不開的。”

銜接過程注重消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)

在上述高管看來，征求意見稿內(nèi)容體現(xiàn)了在銜接過程中監(jiān)管對于消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)。“這次征求意見稿對于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)在和個(gè)人養(yǎng)老金銜接過程中的各種情況做了比較充分的考慮。”

首先，在銜接工作的告知上，征求意見稿規(guī)定，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站連續(xù)三個(gè)月每月進(jìn)行一次公告，并依次采取電話、短信、書面三種方式的其中一種，對銜接工作中的各種流程、政策以及與保護(hù)投保者權(quán)益相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行告知。

“目前與投保者溝通以及解釋銜接工作是我們的重點(diǎn)工作，因?yàn)椴还苁嵌愌羽B(yǎng)老險(xiǎn)，還是個(gè)人養(yǎng)老金制度，都相對復(fù)雜，銜接還有一系列的要求，我們需要做準(zhǔn)確的信息傳遞工作。”上述高管表示。

根據(jù)征求意見稿，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)支持尚未進(jìn)入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段的投保人，在完成個(gè)人養(yǎng)老金賬戶開立及個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開立或者指定后，提出的將稅延養(yǎng)老險(xiǎn)保單變更為個(gè)人養(yǎng)老金保單的申請。

也就是說，對于投保者來說，要進(jìn)行保單轉(zhuǎn)換，要做的工作除了提出申請外，還需要開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶和資金賬戶。“后續(xù)的工作流程保險(xiǎn)公司會(huì)和銀保信做好，整個(gè)轉(zhuǎn)換過程對于消費(fèi)者來說還比較簡單。”上述高管表示。

除此之外，對于已進(jìn)入養(yǎng)老年金領(lǐng)取的、超過12000元稅收優(yōu)惠限額的投保者，此次征求意見稿也設(shè)立了相應(yīng)的退保、退費(fèi)或領(lǐng)取政策，以保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。

例如，針對已進(jìn)入養(yǎng)老金領(lǐng)取的投保者，雖無法進(jìn)行保單轉(zhuǎn)換，但征求意見稿規(guī)定，試點(diǎn)公司可以根據(jù)其申請，通過保單批單的方式在稅延養(yǎng)老險(xiǎn)合同中增加一次性領(lǐng)取養(yǎng)老金的領(lǐng)取方式，領(lǐng)取金額為稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品積累期終止時(shí)的個(gè)人賬戶價(jià)值與已領(lǐng)取金額的差額。

又如，針對超過12000元稅收限額的投保者，征求意見稿規(guī)定，收到投保人保單變更申請后，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)提示其對2022年和2023年兩個(gè)年度的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)交費(fèi)和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶交費(fèi)進(jìn)行核對，如當(dāng)年上述兩項(xiàng)交費(fèi)合計(jì)超過12000元的，投保人可以持相關(guān)交費(fèi)證明申請退還超額部分保費(fèi)，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)取得投保人對是否需要向其退還部分保費(fèi)的確認(rèn)。

而如果自試點(diǎn)啟動(dòng)以來，未因投保稅延養(yǎng)老險(xiǎn)進(jìn)行過個(gè)人所得稅稅收抵扣操作的投保人，征求意見稿明確可于2023年底前持相關(guān)證明向試點(diǎn)公司直接申請退保，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)支持其申請，并通過保單批單的方式在合同中增加允許退保的條款，但在新增退保情形下，前三個(gè)保單年度的現(xiàn)金價(jià)值不得低于產(chǎn)品賬戶價(jià)值的97%、98%和99%。